Donaciones heredadas: exploración de las muchas opciones disponibles

Las donaciones heredadas, a veces denominadas "donaciones planificadas", son una forma en que las personas dejan donaciones de sostenimiento en sus testamentos o planes patrimoniales a las organizaciones sin fines de lucro que han inspirado sus donaciones benéficas durante su vida. Las donaciones heredadas permiten que los donantes sepan que sus obsequios tendrán un impacto duradero y transformador en su comunidad en los años venideros.

Aquí en Healthcare Foundation Northern Sonoma County, a menudo los donantes se nos acercan con preguntas sobre cómo podrían incluir mejor a la Fundación como parte de sus donaciones planificadas. También escuchamos de personas que desean decirnos que ya han hecho una donación heredada a la Fundación como parte de su planificación patrimonial. Establecimos el Círculo del Legado de la Fundación de Salud para reconocer públicamente (para aquellos que lo deseen) la generosidad de nuestros donantes que han incluido a la Fundación en sus planes patrimoniales. Para aquellos que están pensando en incluir a Healthcare Foundation como parte de un plan patrimonial, ofrecemos la siguiente información sobre algunas de las formas más comunes de hacerlo.

Testamentos y fideicomisos

Una de las formas más sencillas de hacer una donación heredada a Healthcare Foundation es nombrar a la Fundación como beneficiaria de su patrimonio a través de un testamento o un fideicomiso. Le permite designar una donación en efectivo de una cantidad específica, un porcentaje del remanente del patrimonio (la cantidad restante después de que se hayan hecho las donaciones específicas en virtud del testamento o fideicomiso), o la donación de un activo específico que no sea en efectivo tales como valores u otros bienes negociables. Los donantes deben consultar con un abogado de planificación patrimonial al establecer un testamento o fideicomiso (o modificar un testamento o fideicomiso existente) para incluir una donación heredada a Healthcare Foundation.

   

“Las donaciones heredadas les permiten a los donantes saber que sus donaciones tendrán un impacto duradero y transformador en su comunidad en los años venideros”.

Peter McAweeney, Junta Directiva

Cuentas de jubilación con impuestos diferidos

Las cuentas de jubilación con impuestos diferidos también se pueden usar para hacer una donación heredada. Las cuentas de jubilación se transfieren después de la muerte, no a través de un testamento o fideicomiso, sino a través de designaciones de beneficiarios presentadas ante la institución financiera que posee y/o administra esa cuenta.

Existe una importante ventaja de ahorro de impuestos al usar cuentas de jubilación con impuestos diferidos para donaciones heredadas: las distribuciones de las cuentas de jubilación con impuestos diferidos están sujetas a impuestos sobre la renta para el beneficiario en el momento de la distribución, excepto cuando el beneficiario es una entidad benéfica calificada como la fundación de atención médica. Los donantes interesados en beneficiar tanto a familiares y/o amigos como a sus organizaciones sin fines de lucro favoritas pueden aumentar considerablemente sus donaciones netas si enfocan primero sus contribuciones benéficas de sus cuentas de jubilación con impuestos diferidos. Los obsequios destinados a la Fundación Sanitaria con cargo a las cuentas de jubilación se recibirán sin reducción alguna por concepto de impuesto sobre la renta. También se pueden hacer obsequios adicionales de otros activos a Healthcare Foundation y familiares y/o amigos a través de un testamento o fideicomiso (discutido anteriormente); estos obsequios hechos a través de un testamento o fideicomiso de cuentas sin impuestos diferidos y otros activos no estarán sujetos a impuestos sobre la renta, ya sea que se hagan a entidades benéficas o a familiares o amigos individuales.

Por lo tanto, al usar cuentas con impuestos diferidos como la primera fuente de donaciones heredadas a Healthcare Foundation, el valor neto total de las donaciones generales de un donante al fallecer será mayor que si las donaciones se hicieran desde dichas cuentas a individuos.

Fondos asesorados por donantes

Los fondos asesorados por donantes (DAF, por sus siglas en inglés) se están convirtiendo en vehículos cada vez más populares para donaciones heredadas. Los DAF son como cuentas bancarias filantrópicas establecidas por donantes en una fundación benéfica o la división benéfica de una institución financiera. Los donantes hacen una donación benéfica a su DAF personal, reciben una deducción de impuestos inmediata y luego recomiendan subvenciones a organizaciones sin fines de lucro, como la Healthcare Foundation, con el tiempo.

Los DAF son populares entre los donantes que tienen activos muy apreciados que desean utilizar para donaciones benéficas. Cuando el activo se transfiere a la DAF, se puede vender sin ninguna obligación fiscal sobre las ganancias de capital porque las DAF son administradas por entidades benéficas (una fundación o división de una institución financiera). Por lo tanto, el 100% de los ingresos se pueden utilizar para fines benéficos. Si, por otro lado, el donante hubiera vendido el activo sin usar un DAF, las ganancias estarían sujetas a impuestos sobre ganancias de capital antes de que pudieran usarse con fines benéficos, reduciendo así el poder de donación del donante.

Los donantes utilizan los DAF para dirigir subvenciones a sus organizaciones sin fines de lucro favoritas durante la vida del donante. Sin embargo, los DAF también se pueden usar para otorgar subvenciones después de la vida del donante. Esto se puede hacer de dos maneras: otorgando autoridad a un asesor sucesor preseleccionado facultado para hacer recomendaciones de subvenciones después de la muerte del donante; oa través de un Memorando de Intención Benéfica, que proporciona las instrucciones del donante sobre las recomendaciones de subvenciones después de la muerte.

Los DAF pueden establecerse y financiarse durante la vida del donante o financiarse póstumamente del patrimonio del donante a través de distribuciones de un testamento, fideicomiso o cuenta de jubilación con impuestos diferidos. Los DAF también tienen la ventaja de permitir que un donante otorgue subvenciones a las organizaciones de inmediato o las distribuya a lo largo de varios años.

“Establecimos el Círculo del Legado de la Fundación de Salud para reconocer públicamente (para aquellos que lo deseen) la generosidad de nuestros donantes que han incluido a la Fundación en sus planes patrimoniales”.

Peter McAweeney, Junta Directiva

Fideicomisos benéficos restantes y más

Otros vehículos heredados más complejos que permiten al donante retener ciertos beneficios incluyen patrimonios vitalicios retenidos, fideicomisos benéficos principales y fideicomisos benéficos remanentes.

Los fideicomisos benéficos remanentes (CRT) funcionan especialmente bien, aunque no exclusivamente, para los donantes que tienen activos muy apreciados que les gustaría convertir en un flujo de ingresos para ellos mismos sin vender e incurrir en una obligación tributaria inmediata por ganancias de capital, pero que también buscan beneficiar a un organización sin fines de lucro favorita como la Healthcare Foundation. Después de que se establece el CRT exento de impuestos, generalmente con el donante actuando como fideicomisario, el donante transfiere los activos al fideicomiso, vende los activos sin incurrir en ninguna obligación fiscal (porque el fideicomiso es una entidad benéfica exenta de impuestos) e invierte los producidos para pagar al donante una anualidad vitalicia o por un período de años; los fondos restantes en el fideicomiso luego se distribuyen a una o más organizaciones sin fines de lucro designadas por el donante. El donante recibe una deducción fiscal inmediata en el año en que se establece el CRT en función del valor proyectado del interés restante que se destina a las organizaciones benéficas.

Como se mencionó, existen otras opciones de fideicomisos benéficos además de los CRT. Los donantes deben consultar con un abogado de planificación patrimonial que pueda explicarles los diversos tipos de fideicomisos caritativos disponibles para donaciones heredadas y ayudarlos a seleccionar el que mejor se adapte a sus circunstancias y deseos.

De hecho, todavía hay muchas otras formas en que puede incluir a Healthcare Foundation en sus donaciones planificadas, como a través de la designación de beneficiarios en seguros de vida y otros tipos de anualidades benéficas, todo lo cual se puede configurar con relativa facilidad con un abogado de planificación patrimonial.

Gracias por su interés en obtener más información sobre donaciones heredadas. Esperamos que la descripción general anterior le brinde una mejor idea de las muchas opciones disponibles para usted. Si decide hacer una donación heredada a Healthcare Foundation, esperamos que se una a nuestro Legacy Circle para que podamos reconocer públicamente su donación y agradecerle por ser parte de la misión de la Fundación para eliminar las desigualdades en la salud en el norte del condado de Sonoma durante mucho tiempo. el futuro.

Comuníquese con la directora de desarrollo, Mary Ott, si desea hablar o tiene preguntas: mott@healthcarefoundation.net o 707.473.0583

Peter McAweeney es miembro de la junta directiva de Healthcare Foundation Northern Sonoma County y abogado que ejerce en las áreas de fideicomisos, testamentos y sucesiones, incluida la planificación patrimonial, administración de fideicomisos, sucesiones y donaciones caritativas planificadas.

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¡Una oportunidad para los nuevos miembros de Legacy Circle!

Un generoso donante anónimo contribuirá con $ 5,000 para los primeros cinco compromisos nuevos o recientemente divulgados al Legacy Circle de Healthcare Foundation en 2022.

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